對企業(yè)的反洗錢遵循方案做出鑒證

　　國外反洗錢法通常要求，企業(yè)特別是金融企業(yè)要建立反洗錢遵循方案，以便從制度上為發(fā)現(xiàn)洗錢犯罪提供保障。企業(yè)建立的反洗錢遵循方案是否有效，需要有一個獨(dú)立機(jī)構(gòu)做出鑒證，這將有利于保證企業(yè)反洗錢遵循方案建立的質(zhì)量和高效率。對于由誰對反洗錢遵循方案做出鑒證，目前國際上還沒有一致性的意見，但是很多組織和機(jī)構(gòu)傾向性的認(rèn)為，由注冊會計(jì)師對企業(yè)建立反洗錢遵循方案的情況做出鑒證較為恰當(dāng)。
　　
　　各國會從本國實(shí)際情況出發(fā)，對企業(yè)反洗錢遵循方案做出具體的要求，但是通常情況下，反洗錢遵循方案應(yīng)當(dāng)包括下面的要素：
　　
　　1.委任專門的反洗錢官員
　　
　　對于容易為洗錢分子所利用的企業(yè)，特別是金融企業(yè)而言，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的反洗錢職位，委任專門的反洗錢官員，負(fù)責(zé)反洗錢遵循方案的實(shí)施。
　　
　　2.建立資料保存制度
　　
　　根據(jù)金融特別工作組的建議，有關(guān)的客戶身份資料、交易資料至少應(yīng)當(dāng)保存五年。
　　
　　3.建立大額、可疑性交易報告制度
　　
　　作為反洗錢遵循方案的一部分，每個金融機(jī)構(gòu)都應(yīng)該制定一套及時報告可疑交易的制度，包括向內(nèi)部的高級管理層報告的制度和向國家反洗錢情報部門報告的制度。
　　
　　4.建立獨(dú)立的反洗錢遵循方案檢查體系和評估制度
　　
　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用本機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對本機(jī)構(gòu)遵循反洗錢遵循方案的情況作出檢查。同時在此基礎(chǔ)上定期對自己的反洗錢遵循方案作出自我評估，以評價反洗錢遵循方案能夠?yàn)楸緳C(jī)構(gòu)在風(fēng)險識別等方面帶來多大的幫助，以及是否需要對反洗錢遵循方案作出修改和補(bǔ)充。
　　
　　5.制定恰當(dāng)?shù)膯T工培訓(xùn)計(jì)劃或制度
　　
　　企業(yè)應(yīng)定期對員工進(jìn)行反洗錢知識和技能的培訓(xùn)，并形成培訓(xùn)制度，以確保反洗錢遵循方案的有效運(yùn)行。
　　
　　注冊會計(jì)師在對企業(yè)的反洗錢遵循方案做出鑒證時，應(yīng)當(dāng)對上述方面認(rèn)真加以考察，判斷企業(yè)是否按照要求建立了反洗錢遵循方案。